功能介紹
（一）財(cái)政綜合業(yè)務(wù)決策分析平臺(tái)的數(shù)據(jù)系統(tǒng)。
1.財(cái)政綜合業(yè)務(wù)決策分析平臺(tái)平臺(tái)。目前財(cái)政部門開發(fā)設(shè)計(jì)的數(shù)據(jù)匯總系統(tǒng)比較簡(jiǎn)單，產(chǎn)生的數(shù)據(jù)比較分散，不具有查詢和分析等功能。下一步可以考慮在此基礎(chǔ)上開發(fā)財(cái)政綜合業(yè)務(wù)決策分析平臺(tái)平臺(tái)，該信息平臺(tái)包括所需的功能窗口，每個(gè)窗口即是一個(gè)子平臺(tái)。其中，一個(gè)子平臺(tái)與指標(biāo)管理系統(tǒng)銜接，以便指標(biāo)查詢及利用指標(biāo)控制預(yù)算執(zhí)行。一個(gè)子平臺(tái)與分析軟件銜接，可直接導(dǎo)入數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析。
2.完善有關(guān)的統(tǒng)計(jì)表。統(tǒng)計(jì)表格是信息的載體，是提供信息的主要形式，表格完整與否直接影響統(tǒng)計(jì)信息的質(zhì)量。目前反映預(yù)算執(zhí)行情況的表格還有一些不盡完善的地方：一是現(xiàn)有表格還存在不足之處。如：“全省財(cái)政收入、支出完成情況表”中上劃中央收入合計(jì)欄由增值稅75%、消費(fèi)稅、上劃中央所得稅構(gòu)成，上劃中央所得稅包括企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅，目前統(tǒng)計(jì)表中該項(xiàng)采用“凈上劃”的概念，即以地方分享所得稅部分扣減中央下劃企業(yè)所得稅和利息稅，這種處理方式的好處是該欄比較準(zhǔn)確地反映地方上劃中央所得稅的規(guī)模，計(jì)算總收入時(shí)，與以前的口徑比較接近，不足之處是中央下劃企業(yè)所得稅要用估算的辦法，隨著時(shí)間的推移，準(zhǔn)確性進(jìn)一步減弱，而且由于其他省市并非采用“凈上劃”概念，以上述方式得到的總收入不便于與其他省市比較。二是表格還不齊全。應(yīng)增加稅收收入情況表，體現(xiàn)各項(xiàng)稅收收入分地區(qū)、分稅種、分稅源的完成情況，同時(shí)，增加海關(guān)代征稅收收入情況表，反映進(jìn)出口稅收完成情況。
3.把預(yù)算外收支納入數(shù)據(jù)庫(kù)。預(yù)算外收入也是財(cái)政性資金，隨著管理辦法的逐步規(guī)范，預(yù)算外資金將逐步納入預(yù)算管理，所以目前的預(yù)算外收支在以后將是財(cái)政綜合業(yè)務(wù)決策分析平臺(tái)的一個(gè)重要組成部分。把預(yù)算外收支納入財(cái)政綜合業(yè)務(wù)決策分析平臺(tái)庫(kù)，有助于對(duì)財(cái)政性資金的通盤考慮和整體把握，有助于綜合預(yù)算的編制，也可為以后統(tǒng)一預(yù)算內(nèi)外資金奠定基礎(chǔ)。
4.加快財(cái)、稅、庫(kù)聯(lián)網(wǎng)。長(zhǎng)期以來(lái)，x省財(cái)政與人行國(guó)庫(kù)之間，沒有專門的網(wǎng)絡(luò)連線，數(shù)據(jù)、資料全部采用手工傳遞，效率低、工作量大，傳遞不夠及時(shí)，有時(shí)還會(huì)出現(xiàn)差錯(cuò)。隨著財(cái)政工作要求的提高和信息化管理手段的發(fā)展，現(xiàn)有手工傳遞方式已經(jīng)無(wú)法滿足工作的需要，財(cái)、稅、庫(kù)聯(lián)網(wǎng)已經(jīng)迫在眉睫。根據(jù)工作需要，省財(cái)政與人行國(guó)庫(kù)擬開發(fā)配套的軟件系統(tǒng)，并通過網(wǎng)絡(luò)通信專線方式進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)。聯(lián)網(wǎng)傳送的數(shù)據(jù)主要包括：實(shí)時(shí)傳送全省財(cái)政收入、省本級(jí)支出數(shù)據(jù)；傳送財(cái)政收支的日?qǐng)?bào)、旬報(bào)、月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)數(shù)據(jù)；傳送收支單據(jù)。系統(tǒng)具有查詢功能，廳主要領(lǐng)導(dǎo)可以查詢國(guó)庫(kù)存款余額，廳分管領(lǐng)導(dǎo)可以查詢各專戶余額，不同處室領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人員可以查詢相應(yīng)權(quán)限內(nèi)的內(nèi)容。財(cái)政與人行國(guó)庫(kù)聯(lián)網(wǎng)架起了兩者之間的信息橋梁，防止單據(jù)重復(fù)輸入，減少了誤差，提高了工作質(zhì)量和效率。下一步，在做好財(cái)政與人行國(guó)庫(kù)聯(lián)網(wǎng)的基礎(chǔ)上，應(yīng)逐步推進(jìn)財(cái)政與稅務(wù)的聯(lián)網(wǎng)工作。
?。ǘ┙⒇?cái)政綜合業(yè)務(wù)決策分析平臺(tái)的分析系統(tǒng)。
1.整理、加工財(cái)政信息。從原始數(shù)據(jù)庫(kù)獲取的數(shù)據(jù)往往較為簡(jiǎn)單，不一定能滿足研究的要求，對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行加工整理有助于提高分析的準(zhǔn)確性。財(cái)政信息的整理與加工包括幾個(gè)方面，一是對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行同口徑調(diào)整。近幾年財(cái)政體制變動(dòng)較大，收支口徑經(jīng)常發(fā)生變化，為了使數(shù)據(jù)具有可比性，需要按照一定的原則對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行同口徑調(diào)整。二是指標(biāo)細(xì)化。按行業(yè)、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)等，對(duì)主要的收支項(xiàng)目進(jìn)一步細(xì)化，分析不同收入來(lái)源的完成情況，以及支出的具體去向，以便掌握收支變動(dòng)的原因。三是對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總。按照功能或經(jīng)濟(jì)性質(zhì)對(duì)收支項(xiàng)目進(jìn)行歸并，把功能或性質(zhì)相近的收支合并成若干大類，以便分析財(cái)政總收支變動(dòng)的主要影響因素。
2.采用多種分析方法。系統(tǒng)可以采用的分析方法主要有對(duì)比分析法、結(jié)構(gòu)分析法、增量分析法、因素分析法、平衡分析法、預(yù)測(cè)分析法等。對(duì)比分析法也即比較分析，包括橫向比較和縱向比較，橫向比較有省內(nèi)、國(guó)內(nèi)和國(guó)際比較，縱向比較包括與歷史數(shù)據(jù)比較和與未來(lái)數(shù)據(jù)比較；結(jié)構(gòu)分析即研究財(cái)政收支項(xiàng)目的構(gòu)成情況以及主要的比例關(guān)系，分析不同級(jí)次收入的比例，分析不同地區(qū)收入的比重，以及分析稅性和非稅性收入比例關(guān)系等；增量分析是探討主要指標(biāo)的增長(zhǎng)情況以及增長(zhǎng)的主要貢獻(xiàn)因素，增量分析可以用絕對(duì)數(shù)和相對(duì)數(shù)反映；因素分析法是通過分析財(cái)政收支變動(dòng)的影響因素，從中找出主要的影響因素，也可借助于因子分析法，將多個(gè)影響因素濃縮成較少的因素，使信息更加集中；平衡分析法是通過收入和支出比較，研究財(cái)政平衡狀況，包括靜態(tài)平衡比較和動(dòng)態(tài)平衡比較兩種，靜態(tài)平衡是某個(gè)時(shí)點(diǎn)的平衡而動(dòng)態(tài)平衡是某一時(shí)段的平衡，平衡分析的關(guān)鍵是研究不平衡的原因，通過克服不平衡因素實(shí)現(xiàn)平衡；預(yù)測(cè)分析法即通過歷史數(shù)據(jù)建立數(shù)學(xué)模型，再通過模型對(duì)財(cái)政發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)。
3.構(gòu)建預(yù)算執(zhí)行分析的子系統(tǒng)。這些子系統(tǒng)應(yīng)具有專題統(tǒng)計(jì)分析功能并具有可擴(kuò)充性。
主要有：
（1）收入分析子系統(tǒng)。該系統(tǒng)主要用于收入完成情況及變動(dòng)原因的分析，并對(duì)其發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)；
（2）支出分析子系統(tǒng)。該系統(tǒng)重點(diǎn)分析農(nóng)業(yè)、教育、科學(xué)等法定支出以及社會(huì)保障支出等重點(diǎn)支出的完成情況及變動(dòng)原因，并對(duì)支出變動(dòng)進(jìn)行預(yù)測(cè)；
（3）財(cái)政赤字分析子系統(tǒng)。專門用于分析赤字規(guī)模及其形成原因等；
（4）債務(wù)分析子系統(tǒng)。分析債務(wù)來(lái)源和構(gòu)成，計(jì)算債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)并分析債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；
（5）成本一效益分析子系統(tǒng)。利用成本一效益分析方法對(duì)政府主要投資項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)；
（6）其他財(cái)政專題統(tǒng)計(jì)分析子系統(tǒng)。這些子系統(tǒng)應(yīng)具備時(shí)間序列分析和單項(xiàng)指標(biāo)定量分析的功能。
4.分析宏觀經(jīng)濟(jì)政策對(duì)預(yù)算收支的影響。調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)的主要手段有財(cái)政政策和貨幣政策，宏觀經(jīng)濟(jì)政策的調(diào)整會(huì)直接或間接影響財(cái)政收支。如果經(jīng)濟(jì)過熱，國(guó)家實(shí)施緊縮性財(cái)政政策，提高稅率并控制支出，則財(cái)政收入規(guī)模會(huì)相應(yīng)增加而支出規(guī)模相應(yīng)下降；如果經(jīng)濟(jì)蕭條，國(guó)家為刺激經(jīng)濟(jì)，實(shí)施擴(kuò)張性財(cái)政政策，降低稅率并增加財(cái)政支出，則財(cái)政收入規(guī)模相應(yīng)減少而支出規(guī)模相應(yīng)增加；政府也可通過公開市場(chǎng)操作來(lái)控制市場(chǎng)的貨幣供應(yīng)量，影響市場(chǎng)利率進(jìn)而影響投資的規(guī)模，這對(duì)財(cái)政收支也會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的影響；在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，發(fā)債規(guī)模的大小與居民持有資金規(guī)模成反方向變動(dòng)，政府增加債務(wù)發(fā)行，則民間投資資金來(lái)源減少，反之則民間投資規(guī)模有可能擴(kuò)大，即債務(wù)發(fā)行可能產(chǎn)生“擠出效應(yīng)”，這對(duì)財(cái)政收支結(jié)構(gòu)會(huì)產(chǎn)生一定影響；政府宏觀調(diào)控的另一手段是貨幣政策，中央銀行通過利率、再貼現(xiàn)率、匯率等政策，調(diào)節(jié)市場(chǎng)的貨幣供應(yīng)量，這些因素變動(dòng)會(huì)直接影響投資、消費(fèi)和出口，進(jìn)而影響財(cái)政收支。
5.分析國(guó)民經(jīng)濟(jì)主要指標(biāo)完成情況對(duì)財(cái)政預(yù)算收支的影響。國(guó)民經(jīng)濟(jì)主要指標(biāo)有：國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值、工業(yè)總產(chǎn)值、進(jìn)出口總額、固定資產(chǎn)投資額、居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)等。通過研究這些指標(biāo)與主要財(cái)政指標(biāo)之間的數(shù)量關(guān)系，揭示指標(biāo)之間的相關(guān)性以及這些指標(biāo)變動(dòng)對(duì)財(cái)政收支變動(dòng)的影響程度。
6.分析部門之間、地區(qū)之間主要預(yù)算收支項(xiàng)目的完成情況。一是分析各部門組織收入情況。分析財(cái)政、國(guó)稅、地稅等收入組織部門的完成情況以及各部門收入對(duì)總體收入的影響；二是分析地區(qū)之間收入的均衡性。通過各地收支增長(zhǎng)率比較、與均值比較、各地收支增長(zhǎng)率標(biāo)準(zhǔn)差分析等方法，研究各地財(cái)政發(fā)展的均衡性。
?。ㄈ┙㈩A(yù)算執(zhí)行預(yù)警系統(tǒng)。
首先，在撥款方面，設(shè)計(jì)開單軟件的糾錯(cuò)程序，加強(qiáng)撥款單據(jù)的自動(dòng)審核，增加撥款的審核程序，保證撥款單據(jù)的準(zhǔn)確性，同時(shí)引入預(yù)算指標(biāo)管理系統(tǒng)，防止超預(yù)算、超指標(biāo)撥款。其次，設(shè)立收支進(jìn)度指標(biāo)臨界值。對(duì)預(yù)算收支執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行監(jiān)控，提高預(yù)算收支的均衡性，減少收支不正常波動(dòng)。第三，加強(qiáng)資金調(diào)度的安全控制。根據(jù)各級(jí)財(cái)政收支情況，分析財(cái)政收支的資金流，并結(jié)合?？詈蜕舷录?jí)結(jié)算情況，合理調(diào)度資金。對(duì)由于資金緊張出現(xiàn)超調(diào)的部分市縣應(yīng)對(duì)其未來(lái)的收支情況有合理的預(yù)測(cè)、判斷，并據(jù)以確定警戒線，把資金超調(diào)規(guī)模嚴(yán)格控制在警戒線以內(nèi)。第四，加強(qiáng)債務(wù)規(guī)?？刂?。根據(jù)x省實(shí)際情況，確定債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，對(duì)超指標(biāo)情況進(jìn)行預(yù)警。第五，控制赤字規(guī)模。地方赤字主要集中在市縣和鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級(jí)，根據(jù)縣、鄉(xiāng)財(cái)力狀況確定赤字規(guī)模警戒線，控制基層財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。第六，確定庫(kù)款合理規(guī)模。庫(kù)款規(guī)模過大會(huì)導(dǎo)致資金閑置，庫(kù)款不足則有可能產(chǎn)生支付風(fēng)險(xiǎn)，所以應(yīng)當(dāng)確定一個(gè)比較合理的國(guó)庫(kù)存款量。具體方法是根據(jù)歷史數(shù)據(jù)跟蹤分析國(guó)庫(kù)每月（日）收支平均流量，重點(diǎn)關(guān)注收支波動(dòng)比較大的情況及其產(chǎn)生原因，并結(jié)合用款計(jì)劃綜合測(cè)算，確定一個(gè)安全的儲(chǔ)備量，以實(shí)現(xiàn)庫(kù)款收支的動(dòng)態(tài)平衡。
（四）建立預(yù)算執(zhí)行的決策系統(tǒng)。
財(cái)政信息是制定財(cái)政政策措施的基礎(chǔ)。從這個(gè)意義上講，制定的政策措施正確與否，取決于決策者是否掌握了準(zhǔn)確、充分的信息。建立財(cái)政綜合業(yè)務(wù)決策分析平臺(tái)后，決策部門可以根據(jù)系統(tǒng)提供的信息，對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況、財(cái)政收支進(jìn)度完成情況、收支平衡情況進(jìn)行分析，從而對(duì)財(cái)政運(yùn)行狀況有一個(gè)基本判斷，在此基礎(chǔ)上，根據(jù)財(cái)政運(yùn)行存在的問題，制定相應(yīng)對(duì)策。必要的時(shí)候，還應(yīng)對(duì)財(cái)政收支計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整。財(cái)政信息有助于進(jìn)行科學(xué)決策，同時(shí)通過信息反饋，可以進(jìn)一步檢驗(yàn)政策措施的合理性。
