功能介紹
（一）財政綜合業(yè)務(wù)決策分析平臺的數(shù)據(jù)系統(tǒng)。
1.財政綜合業(yè)務(wù)決策分析平臺平臺。目前財政部門開發(fā)設(shè)計的數(shù)據(jù)匯總系統(tǒng)比較簡單，產(chǎn)生的數(shù)據(jù)比較分散，不具有查詢和分析等功能。下一步可以考慮在此基礎(chǔ)上開發(fā)財政綜合業(yè)務(wù)決策分析平臺平臺，該信息平臺包括所需的功能窗口，每個窗口即是一個子平臺。其中，一個子平臺與指標管理系統(tǒng)銜接，以便指標查詢及利用指標控制預(yù)算執(zhí)行。一個子平臺與分析軟件銜接，可直接導(dǎo)入數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計分析。
2.完善有關(guān)的統(tǒng)計表。統(tǒng)計表格是信息的載體，是提供信息的主要形式，表格完整與否直接影響統(tǒng)計信息的質(zhì)量。目前反映預(yù)算執(zhí)行情況的表格還有一些不盡完善的地方：一是現(xiàn)有表格還存在不足之處。如：“全省財政收入、支出完成情況表”中上劃中央收入合計欄由增值稅75%、消費稅、上劃中央所得稅構(gòu)成，上劃中央所得稅包括企業(yè)所得稅和個人所得稅，目前統(tǒng)計表中該項采用“凈上劃”的概念，即以地方分享所得稅部分扣減中央下劃企業(yè)所得稅和利息稅，這種處理方式的好處是該欄比較準確地反映地方上劃中央所得稅的規(guī)模，計算總收入時，與以前的口徑比較接近，不足之處是中央下劃企業(yè)所得稅要用估算的辦法，隨著時間的推移，準確性進一步減弱，而且由于其他省市并非采用“凈上劃”概念，以上述方式得到的總收入不便于與其他省市比較。二是表格還不齊全。應(yīng)增加稅收收入情況表，體現(xiàn)各項稅收收入分地區(qū)、分稅種、分稅源的完成情況，同時，增加海關(guān)代征稅收收入情況表，反映進出口稅收完成情況。
3.把預(yù)算外收支納入數(shù)據(jù)庫。預(yù)算外收入也是財政性資金，隨著管理辦法的逐步規(guī)范，預(yù)算外資金將逐步納入預(yù)算管理，所以目前的預(yù)算外收支在以后將是財政綜合業(yè)務(wù)決策分析平臺的一個重要組成部分。把預(yù)算外收支納入財政綜合業(yè)務(wù)決策分析平臺庫，有助于對財政性資金的通盤考慮和整體把握，有助于綜合預(yù)算的編制，也可為以后統(tǒng)一預(yù)算內(nèi)外資金奠定基礎(chǔ)。
4.加快財、稅、庫聯(lián)網(wǎng)。長期以來，x省財政與人行國庫之間，沒有專門的網(wǎng)絡(luò)連線，數(shù)據(jù)、資料全部采用手工傳遞，效率低、工作量大，傳遞不夠及時，有時還會出現(xiàn)差錯。隨著財政工作要求的提高和信息化管理手段的發(fā)展，現(xiàn)有手工傳遞方式已經(jīng)無法滿足工作的需要，財、稅、庫聯(lián)網(wǎng)已經(jīng)迫在眉睫。根據(jù)工作需要，省財政與人行國庫擬開發(fā)配套的軟件系統(tǒng)，并通過網(wǎng)絡(luò)通信專線方式進行聯(lián)網(wǎng)。聯(lián)網(wǎng)傳送的數(shù)據(jù)主要包括：實時傳送全省財政收入、省本級支出數(shù)據(jù)；傳送財政收支的日報、旬報、月報、季報和年報數(shù)據(jù)；傳送收支單據(jù)。系統(tǒng)具有查詢功能，廳主要領(lǐng)導(dǎo)可以查詢國庫存款余額，廳分管領(lǐng)導(dǎo)可以查詢各專戶余額，不同處室領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人員可以查詢相應(yīng)權(quán)限內(nèi)的內(nèi)容。財政與人行國庫聯(lián)網(wǎng)架起了兩者之間的信息橋梁，防止單據(jù)重復(fù)輸入，減少了誤差，提高了工作質(zhì)量和效率。下一步，在做好財政與人行國庫聯(lián)網(wǎng)的基礎(chǔ)上，應(yīng)逐步推進財政與稅務(wù)的聯(lián)網(wǎng)工作。
?。ǘ┙⒇斦C合業(yè)務(wù)決策分析平臺的分析系統(tǒng)。
1.整理、加工財政信息。從原始數(shù)據(jù)庫獲取的數(shù)據(jù)往往較為簡單，不一定能滿足研究的要求，對這些數(shù)據(jù)進行加工整理有助于提高分析的準確性。財政信息的整理與加工包括幾個方面，一是對數(shù)據(jù)進行同口徑調(diào)整。近幾年財政體制變動較大，收支口徑經(jīng)常發(fā)生變化，為了使數(shù)據(jù)具有可比性，需要按照一定的原則對數(shù)據(jù)進行同口徑調(diào)整。二是指標細化。按行業(yè)、經(jīng)濟性質(zhì)等，對主要的收支項目進一步細化，分析不同收入來源的完成情況，以及支出的具體去向，以便掌握收支變動的原因。三是對有關(guān)數(shù)據(jù)進行匯總。按照功能或經(jīng)濟性質(zhì)對收支項目進行歸并，把功能或性質(zhì)相近的收支合并成若干大類，以便分析財政總收支變動的主要影響因素。
2.采用多種分析方法。系統(tǒng)可以采用的分析方法主要有對比分析法、結(jié)構(gòu)分析法、增量分析法、因素分析法、平衡分析法、預(yù)測分析法等。對比分析法也即比較分析，包括橫向比較和縱向比較，橫向比較有省內(nèi)、國內(nèi)和國際比較，縱向比較包括與歷史數(shù)據(jù)比較和與未來數(shù)據(jù)比較；結(jié)構(gòu)分析即研究財政收支項目的構(gòu)成情況以及主要的比例關(guān)系，分析不同級次收入的比例，分析不同地區(qū)收入的比重，以及分析稅性和非稅性收入比例關(guān)系等；增量分析是探討主要指標的增長情況以及增長的主要貢獻因素，增量分析可以用絕對數(shù)和相對數(shù)反映；因素分析法是通過分析財政收支變動的影響因素，從中找出主要的影響因素，也可借助于因子分析法，將多個影響因素濃縮成較少的因素，使信息更加集中；平衡分析法是通過收入和支出比較，研究財政平衡狀況，包括靜態(tài)平衡比較和動態(tài)平衡比較兩種，靜態(tài)平衡是某個時點的平衡而動態(tài)平衡是某一時段的平衡，平衡分析的關(guān)鍵是研究不平衡的原因，通過克服不平衡因素實現(xiàn)平衡；預(yù)測分析法即通過歷史數(shù)據(jù)建立數(shù)學(xué)模型，再通過模型對財政發(fā)展趨勢進行預(yù)測。
3.構(gòu)建預(yù)算執(zhí)行分析的子系統(tǒng)。這些子系統(tǒng)應(yīng)具有專題統(tǒng)計分析功能并具有可擴充性。
主要有：
（1）收入分析子系統(tǒng)。該系統(tǒng)主要用于收入完成情況及變動原因的分析，并對其發(fā)展趨勢進行預(yù)測；
（2）支出分析子系統(tǒng)。該系統(tǒng)重點分析農(nóng)業(yè)、教育、科學(xué)等法定支出以及社會保障支出等重點支出的完成情況及變動原因，并對支出變動進行預(yù)測；
（3）財政赤字分析子系統(tǒng)。專門用于分析赤字規(guī)模及其形成原因等；
（4）債務(wù)分析子系統(tǒng)。分析債務(wù)來源和構(gòu)成，計算債務(wù)風(fēng)險指標并分析債務(wù)風(fēng)險；
（5）成本一效益分析子系統(tǒng)。利用成本一效益分析方法對政府主要投資項目進行評價；
（6）其他財政專題統(tǒng)計分析子系統(tǒng)。這些子系統(tǒng)應(yīng)具備時間序列分析和單項指標定量分析的功能。
4.分析宏觀經(jīng)濟政策對預(yù)算收支的影響。調(diào)控宏觀經(jīng)濟的主要手段有財政政策和貨幣政策，宏觀經(jīng)濟政策的調(diào)整會直接或間接影響財政收支。如果經(jīng)濟過熱，國家實施緊縮性財政政策，提高稅率并控制支出，則財政收入規(guī)模會相應(yīng)增加而支出規(guī)模相應(yīng)下降；如果經(jīng)濟蕭條，國家為刺激經(jīng)濟，實施擴張性財政政策，降低稅率并增加財政支出，則財政收入規(guī)模相應(yīng)減少而支出規(guī)模相應(yīng)增加；政府也可通過公開市場操作來控制市場的貨幣供應(yīng)量，影響市場利率進而影響投資的規(guī)模，這對財政收支也會產(chǎn)生相應(yīng)的影響；在市場經(jīng)濟條件下，發(fā)債規(guī)模的大小與居民持有資金規(guī)模成反方向變動，政府增加債務(wù)發(fā)行，則民間投資資金來源減少，反之則民間投資規(guī)模有可能擴大，即債務(wù)發(fā)行可能產(chǎn)生“擠出效應(yīng)”，這對財政收支結(jié)構(gòu)會產(chǎn)生一定影響；政府宏觀調(diào)控的另一手段是貨幣政策，中央銀行通過利率、再貼現(xiàn)率、匯率等政策，調(diào)節(jié)市場的貨幣供應(yīng)量，這些因素變動會直接影響投資、消費和出口，進而影響財政收支。
5.分析國民經(jīng)濟主要指標完成情況對財政預(yù)算收支的影響。國民經(jīng)濟主要指標有：國內(nèi)生產(chǎn)總值、工業(yè)總產(chǎn)值、進出口總額、固定資產(chǎn)投資額、居民消費價格指數(shù)等。通過研究這些指標與主要財政指標之間的數(shù)量關(guān)系，揭示指標之間的相關(guān)性以及這些指標變動對財政收支變動的影響程度。
6.分析部門之間、地區(qū)之間主要預(yù)算收支項目的完成情況。一是分析各部門組織收入情況。分析財政、國稅、地稅等收入組織部門的完成情況以及各部門收入對總體收入的影響；二是分析地區(qū)之間收入的均衡性。通過各地收支增長率比較、與均值比較、各地收支增長率標準差分析等方法，研究各地財政發(fā)展的均衡性。
?。ㄈ┙㈩A(yù)算執(zhí)行預(yù)警系統(tǒng)。
首先，在撥款方面，設(shè)計開單軟件的糾錯程序，加強撥款單據(jù)的自動審核，增加撥款的審核程序，保證撥款單據(jù)的準確性，同時引入預(yù)算指標管理系統(tǒng)，防止超預(yù)算、超指標撥款。其次，設(shè)立收支進度指標臨界值。對預(yù)算收支執(zhí)行進度進行監(jiān)控，提高預(yù)算收支的均衡性，減少收支不正常波動。第三，加強資金調(diào)度的安全控制。根據(jù)各級財政收支情況，分析財政收支的資金流，并結(jié)合?？詈蜕舷录壗Y(jié)算情況，合理調(diào)度資金。對由于資金緊張出現(xiàn)超調(diào)的部分市縣應(yīng)對其未來的收支情況有合理的預(yù)測、判斷，并據(jù)以確定警戒線，把資金超調(diào)規(guī)模嚴格控制在警戒線以內(nèi)。第四，加強債務(wù)規(guī)?？刂?。根據(jù)x省實際情況，確定債務(wù)風(fēng)險指標，對超指標情況進行預(yù)警。第五，控制赤字規(guī)模。地方赤字主要集中在市縣和鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級，根據(jù)縣、鄉(xiāng)財力狀況確定赤字規(guī)模警戒線，控制基層財政風(fēng)險。第六，確定庫款合理規(guī)模。庫款規(guī)模過大會導(dǎo)致資金閑置，庫款不足則有可能產(chǎn)生支付風(fēng)險，所以應(yīng)當確定一個比較合理的國庫存款量。具體方法是根據(jù)歷史數(shù)據(jù)跟蹤分析國庫每月（日）收支平均流量，重點關(guān)注收支波動比較大的情況及其產(chǎn)生原因，并結(jié)合用款計劃綜合測算，確定一個安全的儲備量，以實現(xiàn)庫款收支的動態(tài)平衡。
?。ㄋ模┙㈩A(yù)算執(zhí)行的決策系統(tǒng)。
財政信息是制定財政政策措施的基礎(chǔ)。從這個意義上講，制定的政策措施正確與否，取決于決策者是否掌握了準確、充分的信息。建立財政綜合業(yè)務(wù)決策分析平臺后，決策部門可以根據(jù)系統(tǒng)提供的信息，對經(jīng)濟運行情況、財政收支進度完成情況、收支平衡情況進行分析，從而對財政運行狀況有一個基本判斷，在此基礎(chǔ)上，根據(jù)財政運行存在的問題，制定相應(yīng)對策。必要的時候，還應(yīng)對財政收支計劃進行調(diào)整。財政信息有助于進行科學(xué)決策，同時通過信息反饋，可以進一步檢驗政策措施的合理性。
