一直以來，高稅負(fù)是影響保險公司展業(yè)成本、業(yè)務(wù)推進(jìn)甚至財(cái)報表現(xiàn)的重要因素之一。目前有兩大信號預(yù)示著：保險行業(yè)將迎來稅收減負(fù)的“新年大紅包”。
其中，利好壽險行業(yè)的政策紅利已經(jīng)落地，從今年1月開始，保險營銷員傭金中的展業(yè)成本扣除比例從由稅改前的40%降至25%。此外，目前主流財(cái)險公司正在與相關(guān)部門進(jìn)行溝通，爭取將手續(xù)費(fèi)率超過15%的稅前抵扣標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整至25%或以上。
壽險：營銷員稅負(fù)顯著下降
2018年12月27日，財(cái)政部發(fā)布《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》，其中，主要將傭金中的展業(yè)成本扣除比例由稅改前的40%降至25%。
經(jīng)方正證券測算，不考慮專項(xiàng)扣除，稅改后零個稅月均收入提升至8333元，至少有80%的營銷員無需再繳納個稅。月均收入1萬元、2萬元、5萬元的保險營銷員稅負(fù)較稅改前分別降低97%、74%、31%。對于月收入2萬元以內(nèi)的保險營銷員，因稅制的改變每年可變相增加1個月收入。
上述測算顯示，即使傭金中的展業(yè)成本扣除比例由稅改前的40%降至25%，月均收入在5萬元以下的保險營銷員(占比高達(dá)99.73%)稅負(fù)確有大幅減輕。本次稅改近乎實(shí)現(xiàn)全壽險行業(yè)的稅收優(yōu)惠。
根據(jù)《2015-2018年中國保險營銷員普查報告》，壽險營銷員平均每年脫落(離職)50%左右，留存率約30%至35%。稅負(fù)的減輕將直接推動保險營銷員收入的提升，從而提升壽險公司的保險營銷員尤其是新營銷員的增員率及留存率。
在壽險行業(yè)艱難轉(zhuǎn)型的當(dāng)口，這無疑將成為推動2019年壽險業(yè)發(fā)力的新動能。天風(fēng)證券分析認(rèn)為，隨著稅改后壽險營銷員留存環(huán)境和增員環(huán)境的逐漸改善，預(yù)計(jì)2019年保險營銷員人數(shù)規(guī)模增長好于2018年，從而驅(qū)動2019年壽險業(yè)新單保費(fèi)增長。
財(cái)險：正爭取手續(xù)費(fèi)稅前抵扣標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整
對于財(cái)險業(yè)而言，同樣身處稅負(fù)成本大增的現(xiàn)狀下，并且已經(jīng)影響了財(cái)務(wù)報表的表現(xiàn)。以上市保險公司為例，2018年上半年，幾家有財(cái)險業(yè)務(wù)的上市險企，所得稅同比增幅多超過50%。
這主要是歸因于免稅收入同比減少，以及業(yè)務(wù)增長導(dǎo)致手續(xù)費(fèi)超支，使得財(cái)險公司應(yīng)納稅所得額出現(xiàn)上升。多位財(cái)險業(yè)人士告訴記者，根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，財(cái)險行業(yè)如果手續(xù)費(fèi)率超過15%稅前抵扣標(biāo)準(zhǔn)，需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。
其中，主要是近年來車險業(yè)務(wù)的手續(xù)費(fèi)支出大幅增加，超出了15%的稅前列支范圍，手續(xù)費(fèi)超額部分進(jìn)行了納稅調(diào)增，從而導(dǎo)致財(cái)險公司的有效稅率上升。
業(yè)內(nèi)人士透露，目前主流財(cái)險公司正在與相關(guān)部門進(jìn)行溝通，爭取將手續(xù)費(fèi)率超過15%的稅前抵扣標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整至25%或以上。這意味著，財(cái)險公司的稅收成本有望降低，進(jìn)而緩解現(xiàn)金流壓力。
不過，有保險業(yè)資深人士表示，財(cái)險公司如要真正實(shí)現(xiàn)減少支出成本、改善業(yè)績質(zhì)量，還是要依靠自身改革的動力。“其實(shí)，對超過15%部分實(shí)行懲罰性征稅，是有利于制約財(cái)險公司高手續(xù)費(fèi)亂象的。手續(xù)費(fèi)不斷高企，這本身就是非理性行為，不利于財(cái)險公司長遠(yuǎn)健康發(fā)展。所以財(cái)險公司應(yīng)該要把更多的心思花在抑制手續(xù)費(fèi)無序競爭上。”
