一直以來(lái)，高稅負(fù)是影響保險(xiǎn)公司展業(yè)成本、業(yè)務(wù)推進(jìn)甚至財(cái)報(bào)表現(xiàn)的重要因素之一。目前有兩大信號(hào)預(yù)示著：保險(xiǎn)行業(yè)將迎來(lái)稅收減負(fù)的“新年大紅包”。
其中，利好壽險(xiǎn)行業(yè)的政策紅利已經(jīng)落地，從今年1月開(kāi)始，保險(xiǎn)營(yíng)銷員傭金中的展業(yè)成本扣除比例從由稅改前的40%降至25%。此外，目前主流財(cái)險(xiǎn)公司正在與相關(guān)部門(mén)進(jìn)行溝通，爭(zhēng)取將手續(xù)費(fèi)率超過(guò)15%的稅前抵扣標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整至25%或以上。
壽險(xiǎn)：營(yíng)銷員稅負(fù)顯著下降
2018年12月27日，財(cái)政部發(fā)布《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》，其中，主要將傭金中的展業(yè)成本扣除比例由稅改前的40%降至25%。
經(jīng)方正證券測(cè)算，不考慮專項(xiàng)扣除，稅改后零個(gè)稅月均收入提升至8333元，至少有80%的營(yíng)銷員無(wú)需再繳納個(gè)稅。月均收入1萬(wàn)元、2萬(wàn)元、5萬(wàn)元的保險(xiǎn)營(yíng)銷員稅負(fù)較稅改前分別降低97%、74%、31%。對(duì)于月收入2萬(wàn)元以內(nèi)的保險(xiǎn)營(yíng)銷員，因稅制的改變每年可變相增加1個(gè)月收入。
上述測(cè)算顯示，即使傭金中的展業(yè)成本扣除比例由稅改前的40%降至25%，月均收入在5萬(wàn)元以下的保險(xiǎn)營(yíng)銷員(占比高達(dá)99.73%)稅負(fù)確有大幅減輕。本次稅改近乎實(shí)現(xiàn)全壽險(xiǎn)行業(yè)的稅收優(yōu)惠。
根據(jù)《2015-2018年中國(guó)保險(xiǎn)營(yíng)銷員普查報(bào)告》，壽險(xiǎn)營(yíng)銷員平均每年脫落(離職)50%左右，留存率約30%至35%。稅負(fù)的減輕將直接推動(dòng)保險(xiǎn)營(yíng)銷員收入的提升，從而提升壽險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)營(yíng)銷員尤其是新?tīng)I(yíng)銷員的增員率及留存率。
在壽險(xiǎn)行業(yè)艱難轉(zhuǎn)型的當(dāng)口，這無(wú)疑將成為推動(dòng)2019年壽險(xiǎn)業(yè)發(fā)力的新動(dòng)能。天風(fēng)證券分析認(rèn)為，隨著稅改后壽險(xiǎn)營(yíng)銷員留存環(huán)境和增員環(huán)境的逐漸改善，預(yù)計(jì)2019年保險(xiǎn)營(yíng)銷員人數(shù)規(guī)模增長(zhǎng)好于2018年，從而驅(qū)動(dòng)2019年壽險(xiǎn)業(yè)新單保費(fèi)增長(zhǎng)。
財(cái)險(xiǎn)：正爭(zhēng)取手續(xù)費(fèi)稅前抵扣標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整
對(duì)于財(cái)險(xiǎn)業(yè)而言，同樣身處稅負(fù)成本大增的現(xiàn)狀下，并且已經(jīng)影響了財(cái)務(wù)報(bào)表的表現(xiàn)。以上市保險(xiǎn)公司為例，2018年上半年，幾家有財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的上市險(xiǎn)企，所得稅同比增幅多超過(guò)50%。
這主要是歸因于免稅收入同比減少，以及業(yè)務(wù)增長(zhǎng)導(dǎo)致手續(xù)費(fèi)超支，使得財(cái)險(xiǎn)公司應(yīng)納稅所得額出現(xiàn)上升。多位財(cái)險(xiǎn)業(yè)人士告訴記者，根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，財(cái)險(xiǎn)行業(yè)如果手續(xù)費(fèi)率超過(guò)15%稅前抵扣標(biāo)準(zhǔn)，需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。
其中，主要是近年來(lái)車(chē)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的手續(xù)費(fèi)支出大幅增加，超出了15%的稅前列支范圍，手續(xù)費(fèi)超額部分進(jìn)行了納稅調(diào)增，從而導(dǎo)致財(cái)險(xiǎn)公司的有效稅率上升。
業(yè)內(nèi)人士透露，目前主流財(cái)險(xiǎn)公司正在與相關(guān)部門(mén)進(jìn)行溝通，爭(zhēng)取將手續(xù)費(fèi)率超過(guò)15%的稅前抵扣標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整至25%或以上。這意味著，財(cái)險(xiǎn)公司的稅收成本有望降低，進(jìn)而緩解現(xiàn)金流壓力。
不過(guò)，有保險(xiǎn)業(yè)資深人士表示，財(cái)險(xiǎn)公司如要真正實(shí)現(xiàn)減少支出成本、改善業(yè)績(jī)質(zhì)量，還是要依靠自身改革的動(dòng)力。“其實(shí)，對(duì)超過(guò)15%部分實(shí)行懲罰性征稅，是有利于制約財(cái)險(xiǎn)公司高手續(xù)費(fèi)亂象的。手續(xù)費(fèi)不斷高企，這本身就是非理性行為，不利于財(cái)險(xiǎn)公司長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展。所以財(cái)險(xiǎn)公司應(yīng)該要把更多的心思花在抑制手續(xù)費(fèi)無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)上。”
